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会稽山IPO迷雾密布股权腾挪之疑

发布时间:2020-03-03 10:59:32 阅读: 来源:双层玻璃杯厂家

迷雾一:股权腾挪以补利润之疑

会稽山IPO招股说明书中首当其冲的迷雾是其股权腾挪以补利润之疑。

2007年9月3日,会稽山及其他增资方与浙商银行签订《增资认购协议》,浙商银行新发行股份12亿股,每股认购价格为1.21元人民币。其中,会稽山认购新增股份114,480,000股,占浙商银行股本总额的4.24%。2009年3月24日,会稽山及其他增资方与浙商银行签订《浙商银行股份有限公司二零零九年增资认购协议》,浙商银行新发行股份2,515,723,270股,每股认购价格为1.59元人民币。其中,会稽山认购新增股份106,666,667股。增资完成后,会稽山持有浙商银行的股份由114,480,000股增加至221,146,667股,占浙商银行股本总额的4.24%。2009年11月30日,会稽山与精功集团签署《关于附条件转让浙商银行股份有限公司股份之股份转让协议》,会稽山将持有的浙商银行221,146,667股(占浙商银行股本4.24%)转让给精功集团。转让价格以浙商银行2009年9月30日的每股净资产1.67元为基础适当溢价,确定为每股1.78元,转让价款合计393,641,067.26元人民币。

这相当于,2009年会稽山从精功集团拆借了1.7亿元人民币用于购买浙商银行股份,同年会稽山将上述股份连同以前购买的浙商银行股份出售给精功集团,共赚8552.03万元,其中用拆借精功集团资金所购股权产生的转让收益为2026.67万元,而会稽山只是象征性的向精功集团按同期银行利率支付了几个月的利息。咋一看似乎并无问题。但一个质疑是:精功集团并非不了解浙商银行,也不存在购买股份的资格问题。但精功集团为何会宁愿拆借资金给会稽山去购买浙商银行股份,再溢价从会稽山手中购入而不是自己出手呢?

众所周知,作为会稽山大股东的精功集团一直处心积虑扶持会稽山上市。这种为了某种目的实施的财务游戏在证券市场并不罕见,但是象会稽山这样毫不掩饰左右倒手的案例并不普遍:这一现象存在明显的利润操纵情况,若非浙商银行股权转让收益,当年会稽山利润只有3935.18万元。

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